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7月6日,资本邦获悉,*ST济堂(600090.SH)收问询函。详细内容如下: 上交所称,经对公司2019年年度通知的过后审核,为便于投资者理解,请求*ST济堂进一步增添吐露下述新闻: 一、关于控
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7月6日,资本邦获悉,*ST济堂(600090.SH)收问询函。详细内容如下:

上交所称,经对公司2019年年度通知的过后审核,为便于投资者理解,请求*ST济堂进一步增添吐露下述新闻:

一、关于控股股东资金占用、其他资金去来及内控弱点

1.控股股东及其有关方资金占用事项有关公告表现,通知期内,公司存在控股股东及其有关方议决供答商及其他非有关方等手段占用公司资金的情况,期初余额为0,本期发生额共计10.47亿元,期末余额10.47亿元。控股股东准许于2022年12月31日前以现金手段分批清偿通盘占用资金本金及利息。年审会计师为公司出具了无法外暗示见的审计通知。

请求公司增添吐露:(1)控股股东及其有关方上述资金占用的详细明细,包括发生时间、占用金额、占用手段、交易对象、是否为有关方、是否实走审议和吐露程序等,并表明与年报吐露的“通知期内资金被占用情况及清欠挺进情况”列示金额存在不同的因为。请求会计师发外核查偏见;(2)结相符控股股东及有关方的财务状况、股权质押和凝结情况等,表明上述偿债安排是否相符理、可实现,是否竖立足够的依约保障措施,是否有利于珍惜上市公司和中幼股东益处。请求自力董事发外清晰偏见。

2.审计通知表现,通知期内,子公司同济堂医药、南京同济堂、新沂同济堂等议决搪塞账款、其他答收款、其他搪塞款等科现在,与武汉日月新保健食品有限公司、团风县鑫旺药业有限公司、五福同创实业发展(北京)有限公司、河源腾胜科技有限公司、中金信达(北京)商贸有限公司、重庆昶业光电科技有限公司、河源德元贸易有限公司、襄阳朗安贸易有限公司等单位发生大量资金去来。截至2019年12月31日,该等预支款项、搪塞账款、其他答收款、其他搪塞款余额别离为9,516.77万元、24,786.70万元、25,850.51万元、10,891.07万元。

请求公司增添吐露:(1)上述资金去来的交易对象与公司控股股东及其有关方是否在股权、人员任职、业务、资金去来或其他方面存在有关,是否存在有关资金被有关方实际行使的情况;(2)逐笔列示上述预支款项、搪塞账款的详细明细,包括发生时间、金额、交易背景、交易对象等,表明有关交易是否具备商业内心;(3)逐笔列示上述其他答收款、其他搪塞款的详细明细,包括发生时间、金额、形成因为、交易对象、是否存在答实走而未实走决策程序的情形等。请求会计师对本题目逐项发外核查偏见。

3.年报表现,通知期内公司于2019年1月1日别离丧失湖北宏昌医药有限公司(以下简称宏昌医药)、河北龙海新药经营有限公司(以下简称龙海新药)的限制权。其中,宏昌医药股权处置比例为40%,龙海新药股权处置比例为55%。商誉余额因处置龙海新药限制权本期缩短5,476.69万元,同比降低99.69%。前期,公司亦曾先后失踪对湖北康利来药业有限公司、监利县华龙药业有限公司的限制。

请求公司增添吐露:(1)公司取得宏昌医药和龙海新药限制权时点、收购价格、收购比例,表明前期认定取得限制权的因为,以及失踪限制的详细时点、判定依据和实际因为;(2)处置宏昌医药和龙海新药的详细情况,包括处置时间、处置手段、处置价款以及现在处置挺进,并表明公司对于丧失限制权事项是否实走了足够的新闻吐露责任;(3)结相符公司对龙海新药的失控时点和收购以来通知期各期商誉减值测试的详细情况,表明前期是否已存在商誉减值迹象,有关会计处理是否相符会计准则的规定;请求会计师发外偏见;(4)结相符近年众家子公司失控及其财务影响情况,表明公司在投资决策、内部限制管理过程中是否郑重、相符规,是否存在其他湮没安排或益处输送走为。

4.审计通知、内控审计通知表现,子公司同济堂医药、新沂同济堂、南京同济堂等单位在资金运动、采购业务、出售业务、资产管理,以及会计核算和财务通知有关的内部限制方面存在体系性内部限制失效情形,影响财务报外的编制和有关报外项主意认定。年审会计师出具了内控否定偏见。公司内控评价通知表现,公司存在财务通知内部限制庞大弱点。其中,有关交易管理机制不完善,以前年度存在有关方资金去来的情况,因为未遵命公司平时资金管理规范及有关交易管理制度的有关规定,导致形成大额有关方非经营性资金占用;同时因为欠缺有关方识别、有关交易新闻传递等详细规则,导致原有制度实走不到位,造成片面有关方资金占用未被及时足够吐露。

请求公司增添吐露:(1)周详梳理、分类列示子公司在资金运动、采购业务、出售业务、资产管理以及会计核算等方面存在体系性内部限制失效的详细情形、因为、有关责任主体等详细情况;(2)“以前年度存在有关方资金去来”的详细情况,包括发生时间、去来金额、去来手段、交易对象、有关有关、是否具有交易内心、是否实走审议和吐露程序等,并表明以前年度新闻吐露是否存在庞大遗漏。请求会计师发外核查偏见;(3)周详核实公司及属下子公司是否存在其他非经营性资金占用、违规担保、债务风险及资产凝结等其他答吐露而未吐露的事项,并结相符现在对子公司的限制和印章管理情况,表明有关内部限制是否照样存在庞大弱点。同时清晰制定整改计划,吐露已实走或拟实走的整改措施、整改责任人及整改挺进,足够挑示有关风险。

二、关于公司业绩大幅转折情况

5.年报表现,通知期公司主业务务未发生庞大转折,实现业务收好44.99亿元,同比降低58.50%;归母净收好1.22亿元,同比降低77.00%;主要因本期优化代理/渠道出售业务,降矮了公司在交易过程中的责任,对不再承担向客户转让商品主要风险的业务按净额法确认收好。公司此前吐露的2019年主要经业务绩表现,业务收好111.62亿元,归母净收好5.22亿元,与年报吐露数据不同较大。公司通知期的季报、半年报未吐露过收好确认手段发生转折。另外,年报表现,答收账款期末余额31.33亿元,同比降低12.80%,本年度赊销率76.33%,较上一年度添添43个百分点。

请求公司增添吐露:(1)结相符公司代理/渠道出售业务的详细优化内容、风险迁移情况,以及有关业务的收好占比和同比转折,表明公司按净额法确认收好的依据是否足够、相符理,是否相符会计准则有关规定;(2)结相符医药批发/配送走业及可比公司有关情况,分析公司与同走业是否在经营模式、会计处理等方面是否存在不同,并表明不同的详细情况、因为及相符理性;(3)结相符公司与上游供答商、下游客户的详细相符同条款与原形转折情况,表明公司调整业务模式和收好确认手段的详细时点,公司如何实现降矮责任、不再承担向客户转让商品的主要风险,并别离列示收好确认手段发生转折的前十大供答商、客户的有关明细,包括交易对方名称、相符同修订/新签时间、交易金额、详细修订条款等内容;(4)结相符上述题目,表明公司是否存在前期新闻吐露禁止确、不完善的情形及因为,是否涉及前期财务报外会计舛讹更正;(5)结相符公司业务模式转折、收好确认手段调整、以及答收账款回款和新添情况等方面,表明公司赊销率大幅添长的因为与相符理性;(6)量化分析收好降低各因素的详细影响,表明收好降幅大于业务收好降幅的因为。请求会计师对本题目逐项发外偏见。

三、关于“其他业务收好”情况

6.年报表现,其他收好主要为“租金及其他”,图片中心通知期实现4.3亿元,上年同期0.39亿元,同比添长995.80%;而财务报外附注表现,“其他业务”收好4.04亿元,上年同期0.18亿元,其他业务成本540.48万元,上年同期523.44万元;在成本几乎未发生转折的情况下,“其他业务”收好大幅添添,毛利率高达98.66%。

请求公司增添吐露:(1)2018-2019年度“租金及其他”或“其他业务”收好的详细组成,别离列示涉及产品或服务的详细内容、收好金额及占比、对答的业务成本、毛利率、同比转折,并表明收好、毛利率等转折较大的因为;(2)“租金及其他”与“其他业务”收好科现在金额存在不同的因为;(3)通知期内“租金及其他”收好隐晦添长的因为以及有关产权的基本情况;如有新添租赁业务,列示新添租赁业务的承租方、租期、房产所在地、相符同金额、定价标准、支付情况等主要条款,并表明租赁及其他业务是否可不息。

四、关于货币资金与起伏性风险

7.年报表现,通知期末公司货币资金1.22亿元,同比降低70.22%。其中,其他货币资金期末余额6067.34万元,包括银走承兑汇票保证金4879.59万元、出售房屋银走按揭贷款保证金347.36万元、银走存款凝结资金1277.49万元,相符计6504.44万元;而受限货币资金吐露为6258.37万元,三处金额不相匹配。同时,本期末已逾期未清偿的短期借款总额为3.13亿元。此外,公司子公司同济堂医药发走的2只公司债券余额相符计4.2亿元,将于2021年4月25日到期。截至2020年6月终,公司回购计划仅实走99.19万元,不及回购金额下限的1%。请求公司增添吐露:(1)通知期货币资金大幅降低的因为,并结相符公司业务周围和经营特点,表明现在较矮的货币资金存量是否影响平常业务开展;(2)银走存款凝结的详细情况,包括凝结时间、凝结因为、是否涉及有关方、是否实走吐露程序等;(3)分项列示受限货币资金的详细情况,并注释其他货币资金余额与分项相符计、受限货币资金金额存在不同的因为。请求会计师发外偏见;(4)逾期借款的到期时间、未清偿的详细因为、对公司的影响以及是否已清晰还款计划;(5)表明异日一年内债务到期情况(包括子公司债券)、有关偿债安排和资金来源,并进走需要的风险挑示;(6)结相符公司实际情况,郑重评估后续回购进程是否存在庞大转折或不确定性;如是,请求及时挑示有关风险,清晰投资者预期。

五、关于主要财务数据情况

8.年报表现,通知期末公司货币资金1.22亿元,同比降低70.22%,公司注释主要系本期添大采购备货、支付货款所致。同时,存货期末余额8.82亿元,同比添长42.80%,存货周转天数也由去年的21.12天大幅添添至74.30天。请求公司增添吐露:(1)在主业务务未发生庞大转折的情况下,添大采购备货的主要因为与相符理性,并表明是否与收好确认手段调整的背景相矛盾;(2)表明存货与收好转折趋势纷歧致、以及公司存货周转率大幅降低的因为与相符理性。

9.年报表现,通知期末公司其他答收款账面余额17.73亿元,同比添长115.33%。其中,10.46亿元为本期新添的答收其他有关方款项,3.33亿元为其他去来款;答收4家医院保证金3.29亿元,且大片面账龄在2-3年;其他答收款本期计挑坏账准备3886.29万元,收好外面现其他答收款坏账亏损本期发生额8996.84万元,公司注释因实走新金融工具准则,名誉减值亏损较上年同期添添8996.84万元。请求公司增添吐露:(1)有关方同济堂科技占用的26.04万元和海洋国旅占用的118万元未纳入“答收其他有关方款项”的因为;(2)未对答收其他有关方款项计挑坏账的依据,是否相符会计准则请求;(3)期末余额前十名的其他去来款详细内容,包括去来方名称、去来金额、形成时间、性质或内容、形成因为、是否为有关方等情况;(4)期末余额前五名的医院保证金明细,包括对象名称、保证金额、2019年出售周围、账龄、坏账准备期末余额、是否为有关方等情况,并表明坏账计挑是否足够;(5)其他答收款本期计挑坏账准备与收好外坏账亏损纷歧致的因为,8996.84万元的计算过程,以及将这一转折额列报在“名誉减值亏损本期发生额”是否相符会计准则请求。请求会计师对本题目逐项发外偏见。

10.年报表现,通知期末公司预支款项2.13亿元,同比缩短59.39%,主要系本期采购备货添大、强化存货管理、添快预支款项供答商回货入库所致。请求公司增添吐露:(1)除无法外暗示见涉及对象外的期末余额前十名的预支对象名称、预支金额、预支时间、产品或业务类型、是否为供答商、是否为有关方等情况,并表明是否存在被有关方资金占用的情况;(2)通知期“添快预支款项供答商回货入库”前十大明细,包括预支对象名称、预支金额、预支时间、产品类型、入库时间、是否为有关方等情况。请求会计师逐项发外偏见。

11.年报表现,通知期末公司其他搪塞款5.70亿元,其中代垫采购款及去来款3.72亿元。请求公司增添吐露除无法外暗示见涉及对象外的期末余额前十名的代垫采购款的详细内容,包括搪塞对象名称、搪塞金额、形成时间、形成因为、货物状态、以及是否与公司存在有关有关等。请求会计师发外偏见。

12.年报表现,通知期末在建工程7.34亿元,且未计挑减值准备。其中相符胖健康产业项现在工程进度为89%、募投项现在汉南物流基地项现在、襄阳健康物流产业园工程进度别离为99.5%、92.0%,较去年转折不大,但汉南健康产业园项现在已于2019年9月30日达到预定可行使状态;本期仅襄阳健康物流产业园本期转固2.40亿元,南京同济堂健康产品添工中央项现在本期添添投入0.58亿元。此外,公司存在召募资金被凝结、划扣情况,涉及金额232.76万元。自力财务顾问对公司2019年度召募资金存放与行使情况出具了无法外暗示见的核查偏见。请求公司增添吐露:(1)分项现在列示在建工程的预算金额、开工时间、原定落成时间、展望落成时间、累计投入资金、期末工程进度等;(2)表明未在原定计划内落成的项现在是否已实走响答的审议和吐露程序,以及建设进度晚于预期的因为;(3)结相符项现在建设进度、资产状态等,表明通知期转固金额实在认依据;(4)结相符有关项现在现在实际挺进、以及近年挺进缓慢的详细因为及上述题目,表明是否存在延宕转固和减值准备计挑不及的情况,有关会计处理是否相符会计准则请求;(5)上述召募资金被凝结、划扣的时间、因为、处置挺进等详细情况;(6)请求财务顾问对上述题目逐项发外清晰偏见;并表明出具无法外暗示见的核查偏见依据是否足够,是否郑重实走不息督导责任。请求会计师对题目(1)(2)(3)(4)(5)发外偏见。

13.年报表现,通知期末公司固定资产中房屋及修建物13.08亿元,其中12.47亿元未办妥产证。请求公司增添吐露上述固定资产产证办理最新挺进、展望办妥时间。

14.年报表现,通知期内公司主业务务在华东、华南地区毛利率别离同比缩短11.75、10.19个百分点,在华北地区毛利率同比添添11.67个百分点,请求公司增添吐露毛利率转折因为及相符理性。

15.请求公司遵命《格式准则第2号》有关请求,增添吐露分季度业务收好、归母净收好、扣非后归母净收好、经营运动产生的现金流量净额等财务数据。

头图来源:图虫

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